“三公”经费，是指因公出国（境）费、公务接待费、公务用车运行维护费及购置费。

  定义：是指工作人员公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和另外的费用。使用财政资金出国的都在此范围内，包括访学、科研项目出国。

  1）有团组负责人审核签字的出国任务批件。（省外事办、省财政厅审核批复的批文。用财政资金支付的都一定要经过财政审核；无财政预算、无审核批件的出国行为，是违规行为。）

  4）国外费用报销汇总单。用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由经办人签字（金额按照当天汇率换算），由团组负责人审核签字。

  5）别的资料。可以说明出国团组人员、天数、路线、经费预算的别的文件或报告、通知。

  开支范围有：协议约定的培训费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和另外的费用。（必须是出国协议规定的各种费用。）

  违规扩大出国经费开支范围的；擅自提高经费开支标准的；虚报团组级别、人数、国家数、天数等，套取出国经费的；使用虚假发票报销出国费用的。

  注意点：外文票据应附中文翻译件和银行付款凭据，中文翻译件应由单位负责人审核签字。

  定义：是指单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。包括用于接待的住宿费、餐费等费用。

  不予报销的开支：不得报销无公函和无实质内容的接待费用、不得在接待费中列支应当由接待对象承担的差旅费、会议、培训等费用。不得超标准接待。

  1）燃料费：定点加油站出具的正规发票、公务卡结算的POS小票、车辆加油明细单。

  2）维修费：政府采购规定的定点维修单位出具的正规发票、维修清单、维修材料入库单。

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  公务用车保险、维修、加油等按照政府采购程序实行定点管理，并使用公务卡结算。

  定义：单位在会议期间按规定开支的住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等支出。指本单位组织召开的会议，并不是指外出参加会议。

  会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费、会议所需办公用品等与会议有关的费用。

  各类会议一律不制作、不发放纪念品和文件包；笔记本、笔等会议文具不统一发放，实行按需领取；不得使用会议费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与会议无关的另外的费用；不得组织会议成员旅游和与会议无关的参观；不得额外配发洗漱用品。

  定义：学院使用财政资金举办的三个月以内的岗位培训、任职培训、专业业务培训等。

  1、培训通知。2、实际参训人员签到表、讲课费签收表、培训机构出具的原始明细单据。

  住宿费、伙食费、培训场地费、另外的费用（最重要的包含：培训资料费、交通费、现场教学费、授课教师交通费、食宿等支出）。

  1）副高级技术职称专业技术人员每半天（实际讲授课2小时之后，）最高不超过1000元；

  培训住宿不得安排高档套房、不得额外配发洗漱用品、培训期间不得组织调研、考察、参观。

  定义：公务活动中租赁社会车辆发生的费用支出。我院在顶岗实习支教、学生社会实践活动、系部开展的部分活动中有租车行为。

  2）租车协议。与国家正式批准的正规运输公司签订用车租赁合同，详细写清乘车人数、路线、车辆数、使用天数及相关联的费用等。

  定义：是指单位工作人员或项目合作人员出差的住宿费、旅费、补助费等。开支范围有城市间交通费、住宿费、补助费等。适用于外出公务、参会、参加培训。

  1）出差审批表。出差事前审批，本部门教职工出差由部门负责人审批签字；部门负责人出差由分管院领导审批签字；乘坐飞机出行的一律由分管院领导审批签字。

  2）发票。机票、车票、住宿费、会议费、保险费、发票邮寄产生的快递费等正规发票凭证。

  2）住宿费：住宿费依照行政级别、出差地域、出差季节，标准内实报实销。忻州市境内（指各县）出差，住宿费限额标准为：厅级及相当职务人员每人每天400元，处级及以下人员每人每天240元。省级及相当职务人员住普通套间；厅局级及相当职务人员住单间或标准间；其余人员住标准间。

  3）出差补助：出差交通费补助80元/人/天，伙食费补助因地域不同而标准不同，一般为100元/人/天，特殊地域为120元/人/天。市境内（指各县）出差，伙食补助费标准每人每天60元，交通费补助每人每天30元。(此标准以当地财规定标准为准）

  学院安排交通工具外出办理公务出差且当日返回，乘车人和驾驶人可领取伙食补助100元/天（市县标准30元/天），凭出差审批单、派车单（标明驾车人、往返时间）核发，市内交通费不予补助。

  无出差审批手续的不予报销；审批单不得涂改、不得随意添加内容、无正当理由的“早去迟回”、绕道前往、非本人的出差费用、超出标准的费用等不予报销。

  1）实际发生住宿费而无住宿费发票的，因住在自己家中或出差地点偏远没办法取得住宿发票，由出差人员说明情况，经部门领导批准后，可报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。其他情况一般不予报销差旅费。

  4）报销时必须附会议或培训通知。教职工外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，只报销往返城市间交通费，会议及培训期间不再享受交通补助。

  5）乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次能买交通意外保险一份。不得重复购买。

  乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次能买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。

  市内交通费按出差自然（日历）天数计算，每人每天80元包干使用，出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应向接待单位或其他单位交纳相关费用。

  《党政机关国内公务接待管理规定》指出，接待对象应当依规定标准自行用餐。确因工作需要，接待单位能安排工作餐一次，并严控陪餐人数。接待对象在10人以内的，陪餐人数不允许超出3人；超过10人的，不允许超出接待对象人数的三分之一。

  会议费开支范围有会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。

  此处交通费是指用于会议代表接送站，以及会议统一组织的代表考察、调研等发生的交通支出。

  会议代表参加会议发生的城市间交通费，按照差旅费管理办法的规定回单位报销。

  会议费开支实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂使用。综合定额标准是会议费开支的上限。各单位应在综合定额标准以内结算报销。

  以上是公务员差旅费用报销标准的全部内容，更多具体细节还需自行到政府网、财政部官网搜索查看相关办法。

  企业负责人聊天，提到公司的会计专员，老板抱怨自己公司的会计太死板，比如一个很小的事情，公司维修办公室门锁，给了修锁的个人80元，财务逼着修锁工去开具发票，说是没有发票财务没法入账，税前不得扣除！

  老师听这个老板的抱怨，真的为这个会计着急，看来会计不学习，真的在单位无立足之地了！

  其实类似的在我们日常生活中很常见的问题还有很多，例如以下几个，看看你能答对多少呢？

  问题二：我单位找了一批临时工，请问发放工资要发票还是做工资表？到底要不要社保？

  问题四：我公司目前有员工 100 人，但是 40 人不愿缴纳社保，正好公司也不想给这人缴纳，但是又不知道怎么处理更合法？

  问题五：我公司采购了一批 5 万元的购物卡，发放给员工，会计应该这么做账？

  问题六：年后刚刚上班， 好多公司组织员工吃个饭、聚个餐， 从酒店取得“餐饮费”的发票如何入账？

  问题七：各位明白，目前对于公户转私户，特别是大额资金转账监控的越来越严格， 但是我们老板就是想从账户取钱到个人卡上，他始终觉得钱在公司账户上不安全，怎么办？

  问题八：我公司账面上有好多没办法回收的应收账款，还有好多无法支付的应付款， 都是好多年遗留下来的，如何清理掉呢？